Od 1 stycznia 2019 roku w Polsce wprowadzono ulgę termomodernizacyjną, która pozwala na odliczenie od podatku dochodowego wydatków poniesionych na instalację odnawialnych źródeł energii (OZE), takich jak fotowoltaika, pompy ciepła czy kolektory słoneczne. To nie tylko krok w stronę ekologicznego stylu życia, ale także realna szansa na oszczędności finansowe.
Czym jest ulga termomodernizacyjna?
Ulga termomodernizacyjna to forma wsparcia finansowego, która umożliwia podatnikom odliczenie wydatków związanych z modernizacją jednorodzinnych budynków mieszkalnych. Dzięki temu można zmniejszyć podstawę opodatkowania, co prowadzi do obniżenia wysokości zobowiązania podatkowego (PIT) wobec urzędu skarbowego.
Warto podkreślić, że ulga obejmuje nie tylko koszty zakupu i montażu instalacji OZE, ale również wydatki związane z audytem energetycznym, który może pomóc w identyfikacji obszarów wymagających poprawy w zakresie efektywności energetycznej.
Jakie wydatki można odliczyć?
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć następujące wydatki:
- Pompy ciepła – inwestycje w pompy ciepła, które zastępują tradycyjne źródła ciepła, przyczyniają się do znacznego zmniejszenia emisji CO2.
- Kolektory słoneczne – zakup i montaż systemów, które wykorzystują energię słoneczną do podgrzewania wody użytkowej.
- Panele fotowoltaiczne – instalacje, które przetwarzają energię słoneczną na energię elektryczną, pozwalają na znaczne obniżenie rachunków za prąd.
- Audyt energetyczny – koszt wykonania audytu przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego.
Niezależnie od źródła finansowania (np. kredyt, pożyczka), kluczowe jest, aby to podatnik finalnie ponosił wydatek.
Kto może skorzystać z ulgi?
Ulga termomodernizacyjna skierowana jest do osób fizycznych, których dochody opodatkowane są na podstawie:
- jednolitej stawki podatku liniowego (19%),
- skali podatkowej (17% i 32%),
- ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
Aby skorzystać z ulgi, podatnik musi spełnić trzy podstawowe warunki:
- Własność nieruchomości – musi być właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego.
- Rodzaj budynku – modernizacja dotyczy wyłącznie budynków jednorodzinnych.
- Czas realizacji – inwestycja musi być zakończona w ciągu 3 lat od roku, w którym poniesiono pierwszy wydatek.
Nie ma ograniczeń co do liczby nieruchomości, na których można skorzystać z ulgi, co oznacza, że osoby posiadające kilka domów mogą sumować swoje wydatki.
Jak przebiega proces rozliczenia?
W zeznaniu podatkowym należy wskazać inwestycje w mikroinstalacje fotowoltaiczne, kolektory słoneczne lub pompy ciepła oraz wartość poniesionych kosztów. Podatnik nie ma obowiązku przeprowadzania audytu energetycznego, ale musi posiadać fakturę potwierdzającą wydatki. Wydatki na OZE stanowią podstawę opodatkowania, co prowadzi do obniżenia należnego podatku dochodowego. Aby móc rozliczyć ulgę za rok poprzedni, faktura musi być wystawiona nie później niż 31 grudnia roku, w którym dokonuje się rozliczenia.
Kwota zwrotu, którą podatnik otrzyma w formie ulgi, będzie różnić się w zależności od jego rocznych dochodów. Po wprowadzeniu zmian podatkowych w 2022 roku wzrosła kwota wolna od podatku do poziomu 30 tys. zł. Przykładowo, jeśli podatnik zarabia 2500 zł miesięcznie, to nie płaci zaliczki na podatek PIT i nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej. Może jednak zrealizować to w kolejnych latach, nie później niż w ciągu 6 lat od rozpoczęcia inwestycji.
Otrzymana dotacja a ulga termomodernizacyjna
Ulga termomodernizacyjna może być łączona z różnymi dotacjami, np. z programu „Mój Prąd”, co zwiększa atrakcyjność inwestycji w OZE. W takim przypadku konieczne jest odjęcie kwoty uzyskanej dotacji od wartości inwestycji, co wpłynie na wysokość ulgi.
Podsumowanie
Ulga termomodernizacyjna dla OZE to doskonała okazja do zainwestowania w nowoczesne technologie, które nie tylko przyczyniają się do ochrony środowiska, ale również mogą znacznie obniżyć koszty eksploatacji budynku. Dzięki tej ulgi inwestycje w OZE stają się bardziej dostępne, a ich realizacja bardziej opłacalna. Inwestując w odnawialne źródła energii, możemy nie tylko poprawić komfort życia, ale także przyczynić się do zrównoważonego rozwoju naszej planety.
